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财汇局扩权派定心丸,香港会计监管改革倘过关

发布时间:2019-10-25 13:14编辑:澳门威斯尼斯人娱乐网浏览(123)

    9月20日消息,据明报财经报道,香港财务汇报局日前就政府“优化上市实体核数师监管制度的建议”咨询提交建议,据了解,财汇局预期,倘若收回的意见支持政府建议,计及立法程序,香港最快2017年可以取得欧洲委员会(EC)等的有效资格及为独立审计监管机构国际论坛(IFIAR)会员,与国际接轨。

    政府建议扩大财务汇报局权力,使其成为上市公司核数师的独立监管机构。刚接替潘祖明出任财汇局主席的黄天祐表示,若无意外,政府预期最快明年三月可通过有关财汇局修订条例草案,明年第四季正式实施,届时该局将推出指引,理清如何处理调查及惩处、以及运作细节等,并会就指引咨询市场意见。

    咨询已于本周四完结,会计界反响颇大,尽管会计师公会曾建议,政府可作第二轮咨询,但分析指机会不大。香港会计界因为没有独立监管业界制度,不符EC及IFIAR资格,落后环球包括英、美等40国家或地区。

    若财汇局获扩权后,将可负责查察、调查和纪律处分上市公司核数师,立法会法案委员会现正审议有关条例草案。现时条例草案仅赋予财汇局权力监察香港会计师公会对上市公司核数师的注册、审计准则制订及持续专业发展规定的制订。

    分析料次轮咨询机会微

    黄天祐接受访问时表示,上任后首要工作是要配合政府的条例草案,当条例通过后,就会由财汇局执行。他期望与业界能积极沟通,尤其是在执行法例过程中,业界最关心是将来的惩处,故该局将会制订指引,并预期在法例通过后正式咨询市场。

    据悉财汇局预期,倘一切顺利,政府最快可于2016年为独立审计监管机构立法,翌年取得EC及IFIAR资格。财汇局目前人手少于20人,倘最终由该局担任新的监管角色,需增聘人手,但目前难以评估具体规模。

    根据条例草案,就上市公司核数师不当行为的最高罚款金额为1,000万元、或获取的利润或避免的损失金额的3倍(以高者为准)。

    早前反对政府建议财汇局集调查及处分权于一身的会计师公会昨日重申,原则上同意改革目标,但香港证监会已有良好的管治架构,不赞同增加财务汇报局的监管职能。该会又不赞同新监管机构经费来源的建议,因上市公司将会承担大部分的经费,核数师很大可能将成本转嫁给上市公司,认为应用者自付,即纯粹由投资者承担费用。

    旨在改进 不一定罚款

    澳门威斯尼斯人娱乐网,对于业界指罚额太高,黄天祐表示,1,000万元上限是适合水平,因要有阻吓作用。再者,其他市场如英、美等并不设罚款上限。他强调业界不用太担心,法例的目的是要提升质素,核数师只要做好其工作;而且他们也会购买保险,除非是明显专业失职,否则保险有得赔。

    再者,财汇局将来的惩处,不一定是罚款,还会有其他惩处是在金钱以外,如在会计师发牌、续牌时施加条件,或加强合伙人培训等。「如果罚钱是不能改善到行为,可能不考虑罚钱。」

    他又指,由个案调查至结案并惩处,整个过程可能为时二、三年,期间会计师行仍会接其他的核数工作,所谓「远水不能救近火」,加强培训或刊发实用指引可能更有即时效果。

    惩处非由管理层负责

    业界亦关注将来财汇局在调查及纪律方面的分工,他表示,调查工作将由管理层执行,惩处会由委员会处理,成员来自会计界、法律界等;并且设有机制,当委员会有了纪律决定后,再提交财汇局。

    他又透露,现时财汇局共有27名全职员工,预期在全面运作后,即二○二○年,人手编制大约有73名,日后并将视乎个案数目而决定是否要增加人手。在人手分配中,最多人手会是查察部门,人手最少反而是纪律部门。

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